鄂州市人民政府关于发布《鄂州市国家建设项目审计监督办法》的通知
湖北省鄂州市人民政府
鄂州市人民政府关于发布《鄂州市国家建设项目审计监督办法》的通知
鄂州政发〔2008〕12号
各区、乡、镇人民政府，各街道办事处，市政府各部门：
《鄂州市国家建设项目审计监督办法》经2008年5月19日(2008年第7次)市人民政府常务会议审议通过，现予发布，请遵照执行。
二OO八年六月二十一日
鄂州市国家建设项目审计监督办法
第一章 总 则
第一条 为了加强对国家建设项目的审计监督，规范国家建设项目审计行为，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规和规章的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 国家建设项目是指以政府为投资主体的以及市直党政机关、国有事业、企业单位和群团组织的固定资产投资项目。主要包括：财政预算内、外资金投资项目；政府融资和利用国债资金项目；使用各类专项建设资金(包括上级政府通过财政部门或主管部门下拔的专项建设资金)项目；政府投资的控股项目；接受捐赠、援建及政府贷款项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。
第三条 审计机关依法独立对本级人民政府管辖的国家建设项目预算执行情况和决算进行审计监督；与国家建设项目直接有关的投资、建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位相关的财务收支活动，依法接受审计监督。
第四条 建设项目的监管主体、投资主体以及建设单位，在各自职责范围内，协助审计机关履行审计职责。
市发展改革、财政、国资、建设、国土、环保、交通、招投标办等国家建设项目审批部门应及时将审批的国家建设项目有关文件抄送审计机关。项目的投资主体和建设单位应当按季度将项目实施进度形成书面材料抄送市审计机关。
第五条 国家建设项目由审计机关按照《审计法》及审计准则的规定实施审计。在审计力量不足或者相关专业技术局限等情况下，也可由审计机关聘请具有法定资质的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。审计经费由同级财政予以安排。
已经上级审计机关审计的项目，下级审计机关不再就相同事项进行审计。
第二章 审计内容
第六条 审计机关对国家建设项目的下列事项进行审计监督：
（一）项目概算的批准、调整及执行情况；
（二）项目法人制、招标投标制、监理制、合同制落实及执行情况；
（三）项目招标投标程序履行情况，以及项目标的所计工程量、工作内容、取价、取费标准的真实、合法、有效性情况；
（四）项目资金来源、到位情况及安排和调整项目资金计划的审批、执行情况；
（五）征用土地、拆迁补偿等项目前期费用的政策、标准执行情况；
（六）根据标的与中标单位订立的合同履行情况，以及履行合同过程中，重新订立、调整、变更合同的合法、有效性情况；
（七）工程造价等建设成本真实性情况；
（八）设备、材料采购及管理情况；
（九）工程价款结算情况；
（十）税费缴纳情况；
（十一）交付使用资产情况；
（十二）未完工程、结余资金及基建收入来源、分配、使用情况；
（十三）其他需要审计或调查的内容。
第三章 审计程序
第七条 审计机关依照法定程序对国家建设项目进行审计监督。
第八条 国家建设项目的审计监督实行计划管理。审计机关根据本级人民政府批准的国家建设项目审计计划和上级审计机关确定的工作重点，制定年度审计计划。审计机关制定的国家建设项目年度审计计划应及时告知项目的监管主体、投资主体和建设单位。
第九条 审计机关在实施国家建设项目审计前，应选派审计人员组成审计组，对审计的项目进行必要的审前调查和编制审计实施方案，并在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。
第十条 参与国家建设项目的单位、个人，应当按照审计通知书要求，及时、如实提供与国家建设项目审计相关的资料（含电子数据），并承诺对其真实性、完整性负责。应当提供的相关资料包括：
（一）项目计划、评估、设计、概（预）算编制批准文件、资料；
（二）项目规划、征地、拆迁、勘察等前期工作相关资料；
（三）项目标底、招标、投标及中标、合同资料；
（四）项目设计方案、施工图、竣工图及项目调整变更资料；
（五）工程结算资料（合同、协议、纪要、现场签证资料等）；
（六）本级政府和项目监管、投资、建设单位与项目相关的管理规定和内部控制制度；
（七）工程质检、验收报告，项目竣工决算报表，会计凭证、账簿、财务会计报表，交付使用资产、项目结余物资清单，未完工项目有关资料；
（八）需要提供的其他相关资料。
第十一条 审计机关在国家建设项目审计中，发现有重大违法违纪行为以及与工程质量有关的重大安全隐患等问题时，为避免投资资金流失及安全事故的发生，必要时由审计机关依法采取以下措施：
（一）通知对被审计单位资金拨付负有管理职责或者对其资金使用负有监督职责的部门,暂停拨付与违反国家财政收支、财务收支直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用;
（二）暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政收支或者财务收支有关的账册资料;
（三）及时通知建筑质量安监部门对建设工程进行审验；
（四）其它相应措施。
第十二条 国家建设项目审计结束后，审计组应当向审计机关出具审计报告。审计组的审计报告在报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当在接到审计组审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计组。10日内未提出书面意见的，视同无异议。审计组应当审查被审计单位的书面意见，并根据核实情况对审计报告作必要修改后一并报送审计机关审核。
第十三条 审计机关对审计组的审计报告进行审议后出具审计报告。审计机关对国家建设项目出具的《审计报告》具有下列法律效力：
（一）审计机关出具的国家建设项目概(预)算执行情况的《审计报告》，作为确定该项目工程价款的依据；
（二）审计机关出具的国家建设项目竣工决算《审计报告》，作为该项目竣工财务决算审批的依据以及办理竣工验收手续的依据。
第十四条 审计机关对查出的问题依法依规作出如下处理：
（一）审计机关对审计中发现的违法、违纪问题依法应当给予处理、处罚的,在法定职责范围内作出审计决定，并出具《审计决定书》。《审计决定书》自送达之日起生效，被审计单位应当执行；
（二）审计机关在履行审计职责时，发现被审计单位在管理和制度上存在问题，可能导致国家建设项目投资损失的，应当出具《审计建议书》，向有关主管部门提出审计建议并督促整改；
（三）审计机关发现重大违纪或涉嫌违法犯罪线索的，应当作移送处理，并出具《移送处理书》，同时依照相关程序，分别移交纪检监察机关或司法机关处理。
第十五条 审计机关向本级政府报告国家建设项目的审计结果，并依照相关规定，向社会公布国家建设项目审计结果。
第十六条 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终裁决。
第四章 法律责任
第十七条 建设单位或者个人有下列行为之一的，责令限期改正、追缴违规资金,并可依照相关法律法规予以处罚：
（一）违反国家招标投标法律规定，对必须进行招标投标的项目不招标投标的；
（二）转移、侵占或者挪用以及不按批准计划使用项目建设资金的；
（三）虚报投资完成额、虚列建设成本、隐匿结余资金的；
（四）未经相关部门批准擅自以合同形式或其他形式调整、变更、增减项目计划，扩大投资规模、提高投资标准而造成增加预算投资的；
（五）依照法律法规应当处罚的其他行为。
第十八条 工程造价咨询机构有下列行为之一的，依照相关法律法规予以处罚：
（一）涂改、倒卖、出租、出借资质证书，或者以其他形式非法转让资质证书的；
（二）超越资质等级业务范围承接工程造价咨询业务的；
（三）同时接受招标人和投标人或两个以上投标人对同一工程项目的工程造价咨询业务的；
（四）以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争的；
（五）转包承接的工程造价咨询业务的；
（六）有意抬高、压低价格或者提供虚假报告的；
（七）依照法律法规应当处罚的其他行为。
第十九条 工程监管主体、投资主体及项目建设单位或资金拨付主管部门违反本办法第十三条之规定造成国家投资重大损失的，审计机关应依法启动问责程序。
第二十条 审计人员有下列行为之一，责令改正并消除影响，情节严重的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避并带来审计结果显失公正的；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（三）索贿、受贿或者接受可能影响公正履行职务的不当利益的；
（四）隐瞒被审计单位财经方面违法违纪行为的；
（五）违反法律、法规的其他行为。
第二十一条 由审计机关委托的社会中介机构或聘请的相关专业人员,在国家建设项目审计中违反相关规定的,按照国家相关法律、法规、规章的规定处理。
第二十二条 国家建设项目审计中发现的违法、违纪、违规行为，由相关部门给予处罚的，相关部门应将处罚结果书面告知审计机关。
第五章 附 则
第二十三条 审计机关审计的公益性资金建设项目可参照本办法执行。社会中介组织的国家建设项目审计不适用本办法。
第二十四条 本办法由鄂州市审计局负责解释。
第二十五条 本办法自二OO八年七月十日起施行。二OO三年六月十八日鄂州市人民政府发布的《鄂州市国家建设项目审计监督办法》同时废止。
承装（修、试）电力设施许可证监督管理实施办法
国家电力监管委员会
承装（修、试）电力设施许可证监督管理实施办法（电监资质〔2012〕24号）
第一条 为规范和加强承装（修、试）电力设施许可证监督管理工作，根据《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》以及国家有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于国家电力监管委员会及其派出机构（以下简称电力监管机构）对承装（修、试）电力设施单位、发电企业、输电企业和供电企业等遵守承装（修、试）电力设施许可证制度情况的监督管理。
第三条 国家电力监管委员会(以下简称电监会)负责指导、监督和协调全国承装（修、试）电力设施许可证（以下简称许可证）监督管理工作。
电监会派出机构（以下简称派出机构）负责辖区内许可证监督管理工作，依法严肃查处违规行为，重大情况和问题应当及时报告电监会。
第四条 派出机构通过核查承装（修、试）电力设施单位年度自查材料、信息报送及分析等非现场监管方式以及必要的现场监管方式，履行许可证监督管理职责。
第五条 派出机构对取得许可证的单位是否持续符合许可证法定条件的情况实施监督管理。
取得许可证单位的注册资本和净资产、设备、生产经营场所、从业人员等发生变化，不符合许可证法定条件的，派出机构应当责令其限期整改，并对整改情况予以复查。逾期不改的，派出机构应当根据其实际条件重新核定许可证的类别和等级；不符合许可证最低等级法定条件的，应当撤销许可，按照规定办理许可注销手续。
第六条 承装（修、试）电力设施单位按照规定申请许可证有效期延续的，应当在有效期届满三十日前提出申请。派出机构应当依法进行审查，并按照下列规定在许可证有效期届满前作出是否准予延续的决定：
（一）符合许可证法定条件的，派出机构应当依法作出准予延续的书面决定，许可证有效期起始日为原许可证有效期届满日次日；
（二）不符合许可证法定条件的，派出机构应当依法作出不予延续的决定，以书面形式通知该单位，通知书中应当说明不予延续的理由。
未获得许可证有效期延续的单位，可以重新申请许可证。重新申请取得的许可证，应当重新编号。
第七条 许可证有效期届满未按照规定申请延续或者延续申请未被批准的，派出机构应当按照规定办理许可注销手续。
第八条 派出机构对承装（修、试）电力设施单位是否存在非法转让许可证的行为实施监督管理。任何单位、个人不得以任何方式非法转让许可证。
派出机构发现承装（修、试）电力设施单位具有下列情形之一的，应当对其是否存在非法转让许可证的行为进行调查核实：
（一）未将其承包的承装（修、试）电力设施业务依法进行分包，在施工现场所设项目管理机构的项目负责人、技术负责人、财务负责人、质量管理人员、安全管理人员等不是本单位人员的；
（二）施工现场实际施工人与中标单位或者施工合同约定的施工单位之间不存在资产产权关系或者统一的财务核算关系的；
（三）其他涉嫌非法转让许可证的。
本条所称本单位人员，是指与本单位有合法的人事或者劳动关系的人员。
第九条 派出机构对承装（修、试）电力设施单位是否存在将承装（修、试）电力设施业务转包给其他单位、个人或者分包给未取得许可证或者超越许可证许可范围的单位、个人的情况实施监督管理。
承装（修、试）电力设施单位具有下列情形之一的，派出机构应当对其是否存在违反许可证制度的行为进行调查核实：
（一）分包后未在施工现场设立项目管理机构和派驻相应管理人员，未对施工活动进行组织管理的；
（二）以劳务分包等名义将承包的承装（修、试）电力设施业务交由其他单位、个人承担的；
（三）其他涉嫌违反许可证制度的。
第十条 派出机构对承装（修、试）电力设施单位从事承装（修、试）电力设施活动的分支机构情况实施监督管理。
（一）承装（修、试）电力设施单位的子公司从事承装（修、试）电力设施活动的，应当独立申请许可证并以自己的名义从事承装（修、试）电力设施活动；
（二）承装（修、试）电力设施单位的分公司从事承装（修、试）电力设施活动的，应当按照本办法规定备案。经备案的分公司可以以总公司名义从事承装（修、试）电力设施活动，并由总公司承担相应法律责任。
第十一条 承装（修、试）电力设施单位设立从事承装（修、试）电力设施活动分公司的，应当自工商行政管理部门办理有关登记手续之日起三十日内，分别向本单位所在地以及分公司所在地的派出机构备案，提交下列材料：
（一）企业法人营业执照或者事业单位法人证书副本复印件，许可证复印件，分公司工商营业执照副本复印件；
（二）分公司章程或者设立分公司的文件；
（三）本办法实施后新设立的分公司，提供本单位设立分公司开办资金的证明；本办法实施前已设立但未备案的分公司，提供能够反映分公司财务状况、经营成果等的本单位合并年度会计报表；
（四）对分公司从事承装（修、试）电力设施活动的授权书；
（五）分公司营业场所使用证明复印件，分公司负责人、技术和安全负责人任职文件和身份证明复印件，分公司有关人员电工进网作业许可证和身份证明复印件；
（六）派出机构要求提供的其他材料。
承装（修、试）电力设施单位在颁发许可证的派出机构辖区以外设立的分公司备案后，分公司在备案的派出机构辖区内从事承装（修、试）电力设施活动，视同已经向备案的派出机构报告。
本办法实施前已设立但未备案的分公司，其备案的时间由派出机构具体规定。
第十二条 承装（修、试）电力设施单位变更、撤销从事承装（修、试）电力设施活动分公司的，应当按照前条规定的程序分别向本单位所在地以及变更、撤销的分公司所在地的派出机构备案，并提交下列材料：
（一）变更分公司的，提交变更后分公司的工商营业执照副本复印件；
（二）撤销分公司的，提交工商行政管理部门出具的准予分公司注销登记的证明文件复印件；
（三）派出机构要求提供的其他材料。
第十三条 派出机构对承装（修、试）电力设施单位遵守电工进网作业许可证制度的情况实施监督管理。
第十四条 承装（修、试）电力设施单位应当按照颁发许可证派出机构的规定，对本单位遵守许可证制度等的情况进行自查，每年以电子信息或者纸质材料等形式报送下列材料：
（一）自查报告；
（二）许可证副本；
（三）企业法人营业执照或者事业单位法人证书副本复印件；
（四）设立从事承装（修、试）电力设施活动分公司的，提供本单位与分公司的合并年度会计报表，以及各分公司工商营业执照副本复印件；
（五）派出机构要求报送的其他材料。
承装（修、试）电力设施单位对其报送材料的真实性和完整性负责，不得提供虚假材料或者隐瞒有关情况。
第十五条 承装（修、试）电力设施单位报送的自查报告应当包括下列内容：
（一）本单位的财务状况，注册资本、设备、生产经营场所、从业人员等的变化情况；
（二）承装（修、试）电力设施活动情况，以及业务分包、施工现场项目管理机构设立、跨区作业等情况；
（三）遵守电工进网作业许可证制度情况；
（四）遵守国家有关安全生产管理规定，以及相关电力技术、安全、定额和质量标准等情况；
（五）其他相关情况。
自查报告应当包括从事承装（修、试）电力设施活动分公司的有关情况。
第十六条 派出机构按照规定的程序，对承装（修、试）电力设施单位报送自查材料的真实性和完整性进行抽查。
第十七条 承装（修、试）电力设施单位未按照派出机构规定报送年度自查材料的，派出机构责令限期改正。逾期未改的，由派出机构向社会公告，并依法给予行政处罚。
第十八条 派出机构应当加强对承装（修、试）电力设施单位施工现场下列情况的监督检查：
（一）施工现场实际施工人与中标单位或者施工合同约定的施工单位是否一致，是否取得许可证并在许可范围内从业；
（二）是否存在允许其他单位、个人以本单位名义从事承装（修、试）电力设施活动的情形；
（三）是否将承包的承装（修、试）电力设施业务转包给其他单位、个人，或者分包给未取得许可证或者超越许可证许可范围的单位、个人；
（四）跨区从事承装（修、试）电力设施活动的，是否按照规定向工程所在地派出机构报告；
（五）分公司从事承装（修、试）电力设施活动的，是否按照规定备案；
（六）在用户受电、送电装置上作业的人员是否全部取得电工进网作业许可证并按照规定注册；
（七）遵守国家有关安全生产管理规定的情况；
（八）需要现场检查的其他事项。
第十九条 派出机构应当将有下列情形的单位作为重点抽查对象：
（一）发生工程质量责任事故或者生产安全事故的；
（二）受到他人向电力监管机构投诉、举报的；
（三）技术、安全负责人等关键岗位人员变动频繁的；
（四）未按照规定提交年度自查材料的；
（五）派出机构认为应当抽查的其他情形。
第二十条 派出机构根据年度自查材料的审查情况以及其他日常监督管理情况，对承装（修、试）电力设施单位遵守许可证制度、国家有关安全生产管理规定以及其他有关规定的情况进行年度综合评价，并将评价等次记录在许可证副本上。
年度综合评价等次为良好或者一般的，在许可证副本上加盖监督检查戳记以及评价等次，发还许可证副本；年度综合评价等次为差的，责令限期整改。整改合格后，在许可证副本上加盖监督检查戳记以及评价等次，发还许可证副本。
第二十一条 派出机构应当将承装（修、试）电力设施单位年度综合评价等次记录在其许可证信用档案中。
第二十二条 发电企业、输电企业和供电企业应当健全工程建设管理制度、工程分包管理制度和生产管理制度，将许可证作为从事承装、承修、承试电力设施活动的必要条件；在业务招标文件中应当要求投标单位必须取得相应的许可证；不得将承装（修、试）电力设施业务发包给未取得许可证或者超越许可证许可范围的单位、个人。
第二十三条 供电企业应当健全用户工程报装制度，应当在受理电力用户用电申请环节告知用户需委托取得相应许可证的单位从事受电设施施工；应当严格履行查验义务，在用户受电工程中间检查、竣工检验环节查验施工单位是否取得许可证并在许可范围内从业。
第二十四条 派出机构发现承装（修、试）电力设施单位、发电企业、输电企业和供电企业存在违法违规问题的，可以责令其当场改正或者限期整改；依法需要做出行政处罚的，按照有关规定作出处理决定。
被责令整改的单位应当按照要求进行整改，在整改期限届满之日起十日内将整改情况书面报告派出机构；派出机构视情况决定是否对整改情况进行复查。
对未按照要求整改的，派出机构可以约谈其负责人；情节严重的，由派出机构对该单位进行通报批评，并依法进行处理。
第二十五条 承装（修、试）电力设施单位违反本办法规定，将承装（修、试）电力设施业务转包给其他单位、个人或者分包给未取得许可证或者超越许可证许可范围的单位、个人的，由施工地派出机构给予通报批评。
第二十六条 承装（修、试）电力设施单位违反本办法规定，未对从事承装（修、试）电力设施活动的分公司进行备案的，由承装（修、试）电力设施单位所在地的派出机构责令限期改正；逾期未改的，由承装（修、试）电力设施单位所在地的派出机构给予通报批评。
第二十七条 发电企业、输电企业、供电企业违反本办法规定，有下列情形之一的，由派出机构给予通报批评：
（一）本单位承装、承修、承试电力设施业务由未取得许可证或者超越许可证许可范围的单位、个人承担的；
（二）未履行查验义务，存在用户受电工程由未取得许可证或者超越许可证许可范围的单位、个人承担的。
第二十八条 承装（修、试）电力设施单位在颁发许可证的派出机构辖区外发生违法违规行为的，由行为发生地的派出机构依据有关规定处理，并将其违法违规事实、处理结果抄告颁发许可证的派出机构。
需要作出降低许可证等级、变更许可证类别处理，以及需要办理许可注销手续的，由颁发许可证的派出机构作出决定并实施。
第二十九条 派出机构查处伪造、涂改以及倒卖许可证等违法行为，发现违法事实涉嫌犯罪，依法需要追究刑事责任的，应当按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）等规定及时移送案件。
第三十条 对于应当注销的许可，取得许可证的单位未按照规定办理注销手续，派出机构可以通过公告注销。自公告发布之日起满三十日，视为许可被注销。
第三十一条 电力监管机构实施许可证监督检查，不得妨碍被检查单位正常的生产经营活动，不得索取或者收受被检查单位的财物，不得谋取其他利益。
电力监管机构的工作人员在许可证监督管理活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十二条 本办法自发布之日起施行。
二〇一二年四月十七日