建设银行


中国建设银行海外代表处财务管理办法（试行）
建设银行


第一章 总 则
第一条 为了加强对海外代表处的财务管理，特制定本办法。
第二条 海外代表处的财务管理包括经费管理和固定资产管理。海外代表处的帐务核算原则是海外代表处与总行国际业务部共同进行各项费用支出的帐务核算。具体操作方法是海外代表处负责日常的往来帐核算，按月报送各种规定报表，总行国际业务部根据海外代表处报表进行各项海
外费用支出及固定资产的明细核算，并汇总编制国际业务部统一的会计报表。

第二章 经费管理
第三条 经费开支范围
根据总行外汇会计制度，海外代表处经费开支范围包括费用支出和其他支出两大类，费用支出包括业务宣传费、公杂费、旅差费、外事费、印刷费、邮电费、修理费、工资、低值易耗品摊销费、律师费、审计公证签证费、房租水电租费、保险费、租赁费、税金、其他费用等16项，其
他支出包括违约金及罚款等。各费用项目的核算内容如下：
业务宣传费：填报宣传建行业务方面支出的费用；
公杂费：分项填报报刊订阅费、小费、办公用品购置费；
旅差费：填报因公务在代表处所在城市支出的市内交通费和从海外代表处所在城市到驻在国其他城市、回国往返、去第三国公出的交通、住宿等费用（不含因私事外出的交通费）；
外事费：填报外事接待费用支出和礼品支出；
印刷费：填报各种文件、印刷品的印刷费、运杂费等项费用；
邮电费：填报电话、电传、国际函件等支付费用；
修理费：填报固定资产修理中发生的费用；
工资：分项填报外派人员基本工资、外派人员各项津贴、当地雇员工资、临时佣工支出及其他工资性的支出；
低值易耗品摊销费：填报领用低值易耗品摊销的费用；
律师费：填报聘请律师支付的费用；
审计公证签证费：填报因审计、评级、公证、调查等业务聘请会计师、资信调查公司、评估公司等支付的费用；
房租水电费：填报所支付的办公室及住所的租金和办公室的水、电、暖、气等项费用（不含住所）；
保险费：填报海外代表处及外派人员在当地的各项保险费及按规定可列支的外派人员零星医药费；
租赁费：填报租赁汽车、办公设备、数据传输终端机等支付的租赁费；
税金：填报海外代表处及外派人员在所在地缴纳的各项税款；
其他费用：填报所列各项费用项目以外的其他费用支出。
其他支出项下：
违约金及罚款：填报海外代表处发生的违约金与罚款。
第四条 计划、审批权限与拨付
各海外代表处应于每年1月15日之前将本年经费计划上报总行国际业务部海外处，该经费计划应列明各项费用开支预算。总行国际业务部海外处报经国际部分管总经理批准后于每年1月预拨部分经费。各海外代表处经费计划经总行分管行长批准后，由总行国际部拨付其余经费（经费
计划表参照“经费收支月报表”格式）。在执行中，因特殊需要，经费开支超过年初计划时，应提前向总行国际部提交经费追加报告。如追加的费用是租赁费，或者是追加额超过2000美元的其他任何费用，总行国际部报经分管行长批准后予以增拨。其他费用的增拨，则由总行国际部根
据情况审核后，调整计划，增拨经费。
海外代表处的经费由总行通过“预拨费用”（外汇会计科目代号4510）科目核算，按海外代表处设户，每个代表处分别设置“日常费用”和“固定费用”两个户，经费拨付时，借记“预拨费用——××代表处日常费用”科目。
第五条 支出与核销
海外代表处日常经费支出由各机构负责人批准支付，并由经手人和批准人在各项支出的原始单据背面双签。海外代表处不设专职会计与完整帐簿，但日常设专人（兼职）登记银行往来帐与现金日记帐，月末按费用支出项目分类装订原始单据，并加具月结单封面（月结单格式附后），按
照月结单金额填报“经费收支月报表”。
总行国际部海外处收到各海外代表处“经费收支月报表”，经审核并经部领导批准后，由国际部财会处做为原始凭证，借记“营业费用——外事费”，贷记“预拨费用——××代表处日常费用”。

第三章 固定资产管理
第六条 固定资产管理范围
海外代表处固定资产包括金额在300美元以上，使用年限在2年以上的下列项目：
房屋：包括办公用房与外派人员居住用房；
购置房屋附属设备：包括桌、椅、床、柜；
汽车：包括新车与二手车；
办公设备：包括计算机及其外部设备、传真机、复印机、电传机、打字机、电话机系统等；
贵重物品：包括电视机、音响设备、录像机等。
第七条 审批与购置
海外代表处购置房屋、汽车及其他单位价值在2000美元以上的固定资产，需事先向总行国际部上报采购计划，经总行分管行长或总行党组批准后，由各海外代表处根据审核批准的计划购置。其他固定资产由各海外代表处根据总行批复的年度经费计划进行购置。
海外代表处购进固定资产后，在当季“固定资产季报表”中反映购进价格与日期，并将购进发票与有关费用凭证复印件做为当季固定资产季报表附件，一同上报总行国际部，总行国际部收到海外代表处“固定资产季报表”及发票复印件后，经部领导签批后，建立固定资产卡片帐，借记
“预拨费用——××代表处固定费用”，贷记“预拨费用——××代表处日常费用”。
第八条 管理与折旧
各海外代表处负责所购进固定资产的管理和维护，并按季向总行国际部报送“海外代表处固定资产季报表”，反映在用固定资产的名称、数量和购进原值。
总行国际业务部根据“海外机构固定资产季报表”计算应摊销金额，计入当季成本，借记“营业费用——外事费”，贷记“预拨费用——××代表外固定费用”。
第九条 报废及清理
海外代表处固定资产发生报废，应于当季“海外代表处固定资产季报表”中填报，并附情况说明。报国际部领导签批。
海外代表外应抓紧固定资产报废后的保险理赔、残值处理等项工作，保险赔款、残值收入与各项清理支出应在当季“海外代表处固定资产季报表”中分项填报，同时计算轧差额，作为总行拨入经费的调增或调减数，列入当月的经费收支月报表。
总行国际部领导签批当季固定资产报表后，由总行国际部根据轧差额调整海外代表处“预拨费用”科目。

第四章 帐簿与报表
第十条 帐簿与报表种类
各海外代表处应按不同开户行设立银行存款（含信用卡存款）日记帐，并设立现金日记帐，逐笔记载所有的款项收付事项，手中存有的旅行支票、银行本票等随时可以兑付等额现金的票据视同现金，记入现金日记帐。
每月根据银行存款日记帐与现金日记帐的记载及有关开支的原始单据和凭证，编报“经费收支月报表”，于每月的5日前将上月的报表传真报送总行国际部，报表原件随后寄总行国际部。
每季编报“海外代表处固定资产季报表”，于季度末最后一天前传真报总行国际部，原件随后邮寄总行国际部。
第十一条 经费收支月报表编报说明
经费收支月报表是以经费结存的月初余额与月末余额为主线，分项反映当月款项收付的明细表，不是一张资产负债表式的平衡表，经费收支月报表的用途，一是供总行及时掌握海外代表处经费收支情况，二是作为总行国际部进行帐务处理，列支外汇成本的原始凭证。经费收支月报表的
编报要求如下：
1．编报口径
银行存款（行次1）栏目下的期初余额和期末余额，应分别填报各开户行银行往来日记帐的月初余额与月末余额。
现金（行次6）栏目下的期初余额和期末余额应按现金日记帐月初余额与月末余额填报。
收入（行次10）栏目下本期发生栏中要分别填报；
本期总行拨付的款项金额，包括预拨的经费和专项下拨的款项；
本期收入的经费存款利息；
其他的收入金额，如固定资产清理收入。
本年累计栏中填报以上三项收入本年度以来的累计金额，表中数字要与以前各期的经费收支月报表数字相衔接。
暂付款（行次14）栏目下分别填报租房押金，设备购置预付定金等项暂付、垫付、抵押等项临时性的、日后可以收回的经费支付。本期的支付数填入本期发生栏，本期的收回数以负数填入本期发生栏。期末余额栏填报截止到本期末尚未收回的暂付款金额。
当期固定资产购置（行次18）栏目下填报本期内发生的固定资产购置支出，只填本期发生数。
费用支出（行次19）和其他支出（行次44）栏目要按有关费用项目月结单金额逐项填报，月结单应与所附单据装订在一起。
2．货币折算
以所在国货币支付的各项支出、所在国货币现金和所在国币种银行存款要同时填报原币种金额和折合美元金额，当月所用的美元对所在国货币汇率要在表中规定栏目内加以注明。
3．表间平衡关系
经费结存期末余额合计数 （第9行Ｄ列）
应等于：
经费结存期初余额合计数 （第9行Ｂ列）
加：各项收入本期增加数 （第10行Ｂ列）
减：各项暂付款本期增加数 （第14行Ｂ列）
减：当期固定资产购置本期发生数 （第18行Ｂ列）
减：经费支出本期发生额合计数 （第46行Ｂ列）
第十二条 固定资产季报表编报说明
固定资产季报表是一张综合反映海外代表处固定资产的购置、使用、折旧、报废及清理情况的报表，报表用途有两项：一是用于总行及时掌握海外代表处固定资产的增减情况和在用状况；二是做为总行进行外汇固定资产的购进、折旧、清理、核销等项帐务处理的原始凭证。
固定资产季报表的编报口径如下：
固定资产名称及件数栏目内要逐项填报，同一日期内以同一单价购进的同种固定资产可以归并填报，并注明数量。填报时应按新购固定资产、清理中固定资产和在用固定资产的顺序依次归类填报。新购固定资产填报购进价格和购进日期项目，在用固定资产填报购进价格、购进日期和已
用年数项目，清理中固定资产填报购进价格、购进日期、已用年数、报废日期项目。清理结束的固定资产，在清理结束当季一次性填报购进价格、使用情况、清理情况、净残值等栏目下的全部项目，经总行批准核销后，下期报表即不再填报该项固定资产。
购进价格栏目内要分别填报以当地货币表示的实际购进价格和按购进当时汇率折算的等值美元价格，折算的等值美元价格一经确定，在以后季度的报表中不能再作改变。直接以美元购进的，不必再折算等值的当地货币价格。
使用情况栏目内要分别填报购进日期和已经使用的年数。
清理情况栏目内除填报报废日期外，还要填报保险赔款、残值收入、清理费用的实际发生币种和金额。
净残值栏目按下列公式计算填列：
保险赔款＋残值收入－清理费用＝净残值

第五章 审计与会计档案管理
第十三条 海外代表处会计档案包括月结单及其所附原始单据、银行存款日记帐及银行对帐单、现金日记帐、各月的经费收支月报表和各季的固定资产季报表。会计档案应长期保存，超过所在国（地区）规定的会计档案保存期限后，应移交总行国际部保存。有关人员调任时应办理清点
交接手续。
第十四条 海外代表处的日常帐务审计由总行审计部委托国际部比照总行现有规定进行。日常审计可随时进行，除各海外代表处每月经费收支月报表由总行国际部领导审核批准外，每季度由国际部分管总经理组织对各海外代表处经费开支审查一次。
海外代表处负责人的离任审计由总行人事部、审计部和国际部组织进行，具体办法由总行另行规定。
第十五条 本办法由中国建设银行国际业务部负责解释。
第十六条 本办法自1996年7月1日起执行。
附件略。



1996年6月6日
国家林业局


林业局关于印发《国家珍贵树种培育示范县管理办法（试行）》的通知


林造发〔2013〕27号



各省、自治区、直辖市林业厅（局），内蒙古、吉林、龙江、大兴安岭森工（林业）集团公司，新疆生产建设兵团林业局：
　　为加快推进珍贵树种培育，充分发挥国家珍贵树种培育示范县的引领示范作用，进一步调动各地发展珍贵树种的积极性，增加珍贵树种资源，提高森林质量，我局制定了《国家珍贵树种培育示范县管理办法（试行）》，现印发你们。请各地认真组织具备条件的单位积极申报国家珍贵树种培育示范县，指导已批复的国家珍贵树种培育示范县做好珍贵树种培育示范建设工作。执行中如有问题，请与我局造林绿化管理司联系。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　林　业　局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2013年2月25日



国家珍贵树种培育示范县管理办法
（试　行）

第一章　总　　则

　　第一条　为加快推进珍贵树种培育，充分发挥国家珍贵树种培育示范县的引领示范作用，进一步调动各地发展珍贵树种的积极性，增加珍贵树种资源，提高森林质量，依据造林绿化、森林资源管理等相关规定，制定本办法。
　　第二条　本办法适用于国家珍贵树种培育示范县申报、建设和管理工作。国家珍贵树种培育示范市（地级市、地区、自治州、盟）申报、建设和管理工作参照执行。
　　第三条　本办法所指的县为按行政区划确定的县（旗）、县级市，直辖市、计划单列市及地级市所辖区，重点国有林区林业局以及县处级国有林场。
　　第四条　本办法所指的珍贵树种是《中国主要栽培珍贵树种参考名录》（办造字〔2008〕30号）中的树种。
　　第五条　国家珍贵树种培育示范县是指地方政府高度重视，珍贵树种培育业绩突出，达到国家珍贵树种培育示范县申报条件（见附录1），按本办法规定程序申报确定，具有推广示范价值的先进典型。
　　第六条　国家珍贵树种培育示范县的产生实行申报核验确定制。申报核验确定工作3年开展1次。
　　第七条　国家珍贵树种培育示范县建设管理工作以科学发展观为指导，按照发展生态林业、民生林业、木材战略储备的总体要求，围绕制度保障、资源培育、科技支撑、资源保护、生态文化、示范价值等内容，推进珍贵树种培育工作，为增加珍贵树种资源、提升珍贵树种培育水平探路子、出经验、做示范。

第二章　申报条件

　　第八条　规章制度健全，政策机制好。认真贯彻落实国家和地方林业建设方针政策和法律法规，相关制度建设配套完善；高度重视珍贵树种培育工作，科学编制并颁布实施珍贵树种培育规划或实施方案，将珍贵树种培育列入政府年度重点工作；成立领导小组，有专管人员和稳定的技术队伍，职能分工明确，责任落实到位；政府扶持珍贵树种培育力度大，政策机制好，制定出台鼓励、扶持珍贵树种培育的优惠政策，建立多元化投入机制；建立并有效执行珍贵树种培育计划、资金使用、作业设计、组织施工、质量监督、档案管理等规章制度，管理规范。
　　第九条　资源培育成规模，培育质量好。建有珍贵树种种苗繁育基地，能够繁育适合当地栽培的主要珍贵树种苗木，满足本县珍贵树种培育需求，并能为周边地区发展珍贵树种提供优良种苗；珍贵树种培育规模大，秦岭、淮河以南的南方地区全县培育总面积达3万亩以上，秦岭、淮河以北的北方地区达5万亩以上；培育类型和模式多样，资源培育质量好，近3年珍贵树种人工造林（更新）合格率达到90%以上，保存率达到85%以上；培育的珍贵树种林分结构合理，混交林比例高于30%，林木长势旺盛，健康状况良好；抚育管护规范，措施落实到位。
　　第十条　产学研结合，科技含量高。县级林业主管部门、建设单位等与大专院校、科研院所建立了长期稳定的科研与技术协作关系，新技术、新成果在珍贵树种培育中推广应用普遍；承担规划和作业设计的单位资质达到丙级（含丙级）以上，规划科学规范，作业设计符合《珍稀树种培育作业设计规定》（办造字〔2008〕30号）；采种、育苗、整地、栽植、施肥、病虫害防治、抚育管理等珍贵树种培育技术成熟，科技含量高，集约化程度高。
　　第十一条　注重资源保护，保护成效好。珍贵树种天然林分、重要群落、古树名木保护良好，树龄100年以上或胸径100厘米以上珍贵树种古树名木资源清楚并得到挂牌保护，主要乡土珍贵树种种类收集达到90%以上。
　　第十二条　生态意识强，社会氛围好。媒体宣传广泛深入，科普工作扎实有效，公众生态保护意识强，保护和培育珍贵树种成为地方共识和传统，珍贵树种在城乡造林绿化中普遍使用，建成一批特色生态文化示范单位，树立了良好的生态形象。
　　第十三条　辐射带动力强，示范推广效果好。在珍贵树种培育组织管理、政策机制、培育技术、产业发展等方面创造出富有特色的模式和经验，具有较高的知名度，对区域乃至全国珍贵树种培育和产业发展具有显著的推广示范作用。

第三章　申报、审核、确定

　　第十四条　县级人民政府对照申报条件自查后，逐级向省级林业主管部门提交关于国家珍贵树种培育示范县的申请材料（3000字以内），主要内容包括：珍贵树种培育情况、主要成就和经验等，同时附以下三个附件：
　　（一）国家珍贵树种培育示范县申报审核表（见附录2）；
　　（二）国家珍贵树种培育示范县自查核查表（见附录3）；
　　（三）珍贵树种培育专题片（12-15分钟）。
　　第十五条　省级林业主管部门对申报县申报材料进行审核，对照申报条件组织开展实地核验；根据核验结果，对达到申报条件的提出推荐意见，于申报年度的4月底前以厅（局）文件报国家林业局。
　　省级林业主管部门申报文件内容主要包括示范县珍贵树种培育工作开展情况，依次排序拟推荐上报的国家珍贵树种培育示范县名单，同时附以下五个附件：
　　（一）县级申请材料；
　　（二）国家珍贵树种培育示范县申报审核表；
　　（三）国家珍贵树种培育示范县自查核查表；
　　（四）国家珍贵树种培育示范县省级核验报告；
　　（五）县级珍贵树种培育专题片（12-15分钟）。
　　第十六条　国家林业局成立珍贵树种培育示范建设专家委员会，对省级推荐上报的示范县，对照申报条件，综合考虑自然地理、区位条件、适宜树种及典型性、代表性等因素进行审核，必要时组织专家实地核验，提出审核意见和候选示范县名单，提交国家林业局审核后发文确定。

第四章　建设与管理

　　第十七条　示范县获取资格后，要按照规划和上级林业主管部门要求进一步推进珍贵树种培育工作，加强组织领导，落实部门责任，搞好宣传发动，加大资金投入，创新政策机制，依靠科技支撑，开展技术培训，严格规范管理，强化培育措施，探索培育模式，总结培育经验，不断提升示范建设水平。
　　第十八条　国家和省级林业主管部门按程序对符合投入方向的示范县珍贵树种培育给予资金、政策等支持。重点支持建设主体明确、林地林木权属清楚、地块相对集中连片、树种选择适宜、集约化程度高、管理规范的珍贵树种培育示范基地建设。
　　第十九条　开展国家珍贵树种培育示范基地建设的县级林业主管部门，要落实好示范基地建设主体，严格按照国家基本建设和中央财政专项资金管理要求，推行示范基地建设法人负责制、合同制、报账制等管理制度，确保示范基地建设质量。
　　（一）示范县林业主管部门要按要求及时组织编制作业设计，上报省级林业主管部门审批。省级林业主管部门要在国家计划下达后3个月内完成作业设计批复。作业设计一经批准，不得随意变更；确实需要变更作业设计的，须报原审批部门批准后实施。
　　（二）示范基地建设单位要严格按照批复的作业设计施工作业，搞好施工过程的监督管理，按时保质完成建设任务；依托科技支撑单位推广先进科技成果和实用技术，探索建立科学的培育模式和适宜的政策机制；要严格执行中央资金管理规定，专款专用，不得挤占、截留、挪用；针对不同立地条件、培育模式、造林树种、培育目标等，做好林木生长、健康状况等观测记录，总结示范建设成效和经验，纳入示范县建设年度工作总结，及时上报相关信息；要在示范基地建设区域树立“国家珍贵树种培育示范基地”标牌；建立档案管理制度，确定专人负责，对示范基地建设情况，按照技术、管理、财务等分门别类建立档案。
　　第二十条　由国家资金支持营造的珍贵树种示范林，要严格执行森林培育和采伐相关规定，除国家和地方工程建设占用征收征用外，在林木达到成熟之前不得主伐。以林苗一体模式培育的珍贵树种林分，林木移植要科学合理，移植后的林分，必须保留适宜密度。
　　第二十一条　省、市林业主管部门要做好示范县珍贵树种培育的组织协调、指导服务和检查监督等工作。获得示范县资格的县级人民政府，每年12月10日前要逐级向市、省级林业主管部门报送工作总结。省级林业主管部门要全面总结珍贵树种培育示范工作，于每年12月15日前向国家林业局报送全省珍贵树种培育示范建设工作总结。
　　第二十二条　国家珍贵树种培育示范县实行动态管理。示范县确定3年后，国家林业局要依据本办法、国家珍贵树种培育示范建设成效考核评价办法（另行制定）、国家珍贵树种培育示范基地投资计划、示范县珍贵树种培育规划等，对示范县建设成效进行考核评价。考核合格的，保留示范县资格；考核结果较差的，限一年内整改；整改后仍然较差的，取消示范县资格。

第五章　附　　则

　　第二十三条　对自然条件好、地方政府重视、群众积极性高、珍贵树种培育成效好、辖区内2/3以上的县（区、市、旗）达到国家珍贵树种培育示范县申报条件的地级市（地区、自治州、盟），其人民政府可参照本办法规定的申报条件和程序申报国家珍贵树种培育示范市（地级）。
　　第二十四条　本办法自发布之日起施行。
　　第二十五条　本办法由国家林业局负责解释。
　　附录：1.国家珍贵树种培育示范县申报条件
　　　　　2.国家珍贵树种培育示范县申报审核表
　　　　　3.国家珍贵树种培育示范县自查核查表
　　（以上附录略，详情请登录林业局网站）