最高人民检察院


人民检察院直接受理侦查案件立案、逮捕实行备案审查的规定（试行）


（２００５年９月２３日最高人民检察院检察委员会第十届第三十九次会议通过）



关于印发《人民检察院直接受理侦查案件立案、逮捕实行备案审查的规定（试行）》的通知


高检发办字[２００５]２３号


各省、自治区、直辖市人民检察院，军事检察院，新疆生产建设兵团人民检察院：


《人民检察院直接受理侦查案件立案、逮捕实行备案审查的规定(试行)》已经最高人民检察院检察委员会第十届第三十九次会议通过，现印发给你们，请遵照试行。试行中有何问题，请及时报告高检院。


二○○五年十一月十日


第一条 为了加强上级人民检察院对下级人民检察院办理直接受理侦查案件工作的领导和监督制约，进一步提高人民检察院对直接受理侦查案件作出立案、逮捕决定的质量，根据有关法律规定，结合人民检察院办理直接受理侦查案件工作的实际，制定本规定。


第二条 省级以下（含省级）人民检察院办理直接受理侦查案件，决定立案、逮捕的，应当报上一级人民检察院备案审查。


第三条 人民检察院对直接受理侦查的案件决定立案的，应当在决定立案侦查之日起三日以内，由承办案件的部门填写立案备案登记表，连同提请立案报告和立案决定书，一并报送上一级人民检察院备案。


人民检察院对直接受理侦查案件的犯罪嫌疑人决定逮捕的，应当在决定逮捕之日起三日以内，由侦查监督部门填写逮捕备案登记表，连同逮捕犯罪嫌疑人意见书、审查逮捕案件意见书和逮捕决定书，一并报送上一级人民检察院备案。


第四条 上一级人民检察院相对应的部门应当指定专人审查下级人民检察院报送的备案材料，对案件是否属于作出立案或者逮捕决定的检察机关管辖、是否符合立案或者逮捕条件、是否有其他应当立案或者逮捕的犯罪嫌疑人等进行审查。


对于需要补报有关案件材料的，上一级人民检察院应当在收到备案材料之日起三日以内责成下级人民检察院补报。下级人民检察院应当在收到上一级人民检察院通知之日起三日以内，按要求报送。


第五条 上一级人民检察院在审查备案材料过程中，可以向下级人民检察院了解案件事实、证据和适用法律等情况。


第六条 上一级人民检察院应当在收到备案材料之日起十日以内，由承办人填写备案审查表，提出是否同意下级人民检察院立案或者逮捕决定的审查意见，报部门负责人审批。认为下级人民检察院的立案或者逮捕决定错误的，或者发现下级人民检察院有应当立案而未立案或者应当逮捕犯罪嫌疑人而未决定逮捕情形的，应当在报经检察长或者检察委员会决定后，书面通知下级人民检察院纠正，或者由上一级人民检察院直接作出相关决定，通知下级人民检察院执行。


第七条 下级人民检察院应当执行上一级人民检察院的决定，并在收到上一级人民检察院的书面通知或者决定之日起五日以内，将执行情况向上一级人民检察院报告。


下级人民检察院对上一级人民检察院的决定有异议的，可以在执行的同时向上一级人民检察院报告。


第八条 本规定自发布之日起试行。关于印发《人民检察院直接受理侦查案件立案、逮捕实行备案审查的规定试行》的通知



中国建设银行


中国建设银行关于贯彻财政部《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》的通知
中国建设银行




建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，总行营业部、总行第二营业
部：
现将财政部财商字[1998]130号《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》转发给你们，并就贯彻执行的有关事项通知如下，请一并转知所属，遵照执行。
一、总行预算下达的坏账核销计划，各行应保证完成，未完成部分，总行将按预算考核办法中的有关规定进行处罚；分行若需超计划核销，必须报经总行审批。单个企业金额超过500万元的坏账核销，今后不再报财政部审批，所有坏账核销均由当地财政监察专员办事处审批。
二、对符合条件的对外投资损失的核销按《中国建设银行关于投资损失核销及核算规定》执行。
三、总行营业部、第二营业部的呆账(包括随呆账核销的坏账)核销，按有关规定报资产保全部审批；中国投资银行、中国信达信托投资公司的呆、坏账核销及总行营业部、第二营业部、中国投资咨询公司、建银科技发展中心的坏账损失，由计财部按有关规定审批；中国投资银行的投资
损失，由中国投资银行总行审批核销，在年终决算中加以说明，最后由建设银行总行认定；总行其他全资附属公司的投资损失，经总行计财部审核后按有关规定核销。
四、对已核销的呆、坏账及投资损失，各行仍具有追索权，总行要求各级行必须加强对已核销资产的管理，维护我行权益。
五、1998年，各行经批准核销的投资损失，在年初投资余额的3‰以内的，总行将相应调减分行利润预算指标；超过年初投资余额3‰的部分，由各行自行消化。
六、各行要认真做好呆、坏账和投资损失的核销工作，加强管理，严格把关，不得弄虚作假；否则，一经查实，将依据《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》的有关规定予以处理。

附：一 中国建设银行投资损失核销及核算规定
根据财政部《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》(财商字[1998]130号)的有关精神和现行财务制度，并结合本行实际，特制定本规定。
一、投资风险准备金的提取
投资风险准备金由总行、一级分行、二级分行根据财政部的规定，每年年初按本行投资余额的3‰集中统一提取，二级分行以下的投资及应提取的投资风险准备金，由二级分行集中统一管理。
二、对外投资损失核销的范围
准予核销的对外投资必须是1995年7月1日《商业银行法》实施之前建设银行各级机构对非银行金融机构、全资企业和联营、参股企业的投资及其他投资。
三、对外投资损失核销的条件
凡需核销的投资，必须符合下列条件：
(一)被投资企业经依法宣告破产、撤销或关闭，进行清偿后，无法归还的投资；
(二)被投资企业遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无法偿还的部分或全部投资，或者以保险赔偿清偿后，未能归还的投资。
四、对外投资损失核销的审批程序
各经办行发生的每笔投资损失，均由投资行逐级上报上级行审核，最后由总行审批。核销时，各行要逐级以文件形式上报投资损失核销报告，并附“核销投资损失申报表”(见附二)，经各级行审核把关，签署意见后，报总行计划财务部。投资损失行根据总行批文进行核销的账务处理。

投资损失核销报告应附材料包括：
(一)投资发生时的有关材料，如原始投资协议、合同或划款凭证复印件等；
(二)投资损失时的有关材料，如有权部门关于企业破产、撤销或关闭的文件或公告；企业清算的清算报表；经办行关于核销投资的意见；经办行收回剩余财产的证明材料等；
(三)其他与该项投资核销有关的文件，如经办行该项投资的账务记录复印件等。
五、对外投资损失核销和收回的账务处理
在“营业费用”科目下增设“直接在成本中列支的投资损失”明细账户，用于核算投资风险准备金不足核销直接计入成本的投资损失。
(一)投资风险准备金的提取。各行提取投资风险准备金时，编制借、贷方记账凭证。会计分录：
借：营业费用投资风险准备金支出户
贷：投资风险准备金投资风险准备金户
(二)投资损失的核销。各行根据总行下达的批准核销文件，填制借贷方记账凭证。会计分录：
借：投资风险准备金 投资风险准备金户
贷：××投资 ××投资户
如投资风险准备金不足核销，不足部分在成本中列支。会计分录：
借：营业费用 直接在成本中列支的投资损失
贷：××投资 ××投资户
(三)收回已核销投资的处理。各行收回已核销的投资，应增加“投资风险准备金”。会计分录：
借：××××科目 ××户
贷：投资风险准备金投资风险准备金户
六、加强对投资核销的管理
为防止国有资产流失，各级行对投资损失的核销要加强管理，严格履行规定的申报审批程序，各级行应层层把关，切实负责。符合条件的投资损失必须经审批后方可核销，各经办行不得擅自处理。
各一级分行年终决算时，应将本年度所辖行核销投资损失和收回已核销投资的情况在决算中予以说明。

附：二

核销投资损失申报表
申报日期： 年 月 日 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜申报行名称 ｜ ｜投资时间 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜
｜被投资单位（项目）｜ ｜投资金额 ｜ ｜
｜ ｜ ｜－－－－－－｜－－－－｜
｜ 名 称 ｜ ｜申报核销金额｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜投资损失形成原因分析 ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜责任认定情况 ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜申报行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜二级分行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜一级分行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜总行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附：三 财政部关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知（1998年3月27日 财商字[1998]130号）

中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，财政部驻各
省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为了促进商业银行加强经营管理，建立自我约束机制，并强化一级法人地位，现对商业银行呆、坏账等损失核销的财务管理有关规定通知如下：
一、在财政部批准的坏账损失核销计划数和总行下达的坏账损失核销分解指标内，符合条件的各银行分行的坏账损失(包括单个企业金额超过500万元的坏账损失)，由财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处按统一的规定进行审批；对总行本级和直属机构的坏? 怂鹗В勺苄邪垂娑ㄉ笈曛站鏊闶币徊⒈ú普勘赴浮? 二、对总行本级和直属机构贷款呆账的核销，由总行根据呆账核销条件和国家下达的呆账核销计划进行审批，年终决算时一并报财政部备案。各银行分行贷款呆账的核销仍按现行规定执行。
三、对《中华人民共和国商业银行法》实施以前的对外投资发生的损失，由总行按规定严格审核后，在投资风险准备金中核销，不足部分在成本中列支，并在年终会计决算中说明，由财政部审核认定。
四、本通知自下达之日起执行。凡以前有关规定与本通知不一致的，以本通知的规定为准。各商业银行应加强对呆、坏账和投资损失的审核管理，严格掌握呆、坏账核销条件，提高风险经营意识，维护自身资产安全。



1998年6月17日