辽宁省人民政府


辽宁省内部审计工作规定

　
辽宁省人民政府令第215号


《辽宁省内部审计工作规定》业经2007年11月29日辽宁省第十届人民政府第76次常务会议审议通过，现予公布，自2008年2月1日起施行。

　
省 长 张文岳


二OO七年十二月八日



第一条 为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合我省实际，制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的行为。

第三条 我省行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：

（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位、社会团体和其他组织；

（二）国有及国有控股金融机构；

（三）国有及国有控股企业；

（四）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。

第四条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

对做出显著成绩的内部审计机构和内部审计人员，由审计机关和所在部门、单位给予奖励。

第五条 审计机关依法指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：

（一）组织实施相关法律、法规和规章，制定内部审计工作制度，组织开展内部审计工作理论研究，并负责对内部审计人员的教育培训；

（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作，维护内部审计人员的合法权益；

（三）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，检查内部审计工作情况；

（四）指导、监督和管理内部审计协会依照法律和章程履行职责；

（五）法律、法规规定的其他职责。

第六条 法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，应当设立内部审计机构。

法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构或配备内部审计人员。

设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

内部审计机构应当逐步提高具有国际注册内部审计师资格的人员的比例。

第七条 内部审计机构或者内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。

第八条 开展内部审计工作及业务培训所需经费应当列入本单位财务预算。

第九条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计业务培训。

第十条 内部审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员依法实施审计，不得打击、报复、陷害内部审计人员。

内部审计队伍应当保持稳定，没有违法失职或者其他不胜任工作情况的，不得随意撤换内部审计人员。

第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的，应当回避。

内部审计人员的回避，由单位主要负责人或者权力机构决定。

第十二条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：

（一）审计本单位及所属单位财政收支、财务收支情况；

（二）审计本单位内设机构及所属单位负责人任期内的经济责任；

（三）审计本单位及所属单位固定资产投资项目；

（四）审计本单位及所属单位经济效益或经营管理业绩；

（五）参与有关重大合同的签订并对履行情况进行审计；

（六）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

（七）根据需要开展有关专项审计调查；

（八）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

第十三条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构履行职责所必需的下列权限：

（一）要求被审计对象提供有关生产、经营、财务收支计划、预算、预算执行情况及决算、财务会计报告及账户开立情况及其他相关文件资料；

（二）参加或者列席本单位及其所属单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；

（三）审查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场核查与内部审计事项有关的实物；

（四）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；

（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存；

（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

（八）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或处分的建议；

（九）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；

（十）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构授予的其他职权。

第十四条 内部审计机构根据本单位主要负责人或者权力机构批准的审计工作计划项目，选派内部审计人员组成审计组。审计组负责制定审计方案，审计方案和审计方案调整须经过审计机构负责人或者单位主要负责人及权力机构批准。

第十五条 审计人员根据审计方案在审计过程中，可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，形成审计工作底稿。

建立审计工作底稿复核制度。

被审计单位应当积极配合审计人员工作，根据要求提供真实、完整相关资料，不得转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料。

第十六条 审计结束后，审计组提出审计组报告征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计组报告之日起10日内向审计组反馈书面意见，逾期视同无异议。

内部审计机构负责人对审计组报告和被审计对象的意见进行审核后形成审计报告，报单位主要负责人或者权力机构。

第十七条 单位主要负责人或者权力机构根据审计报告，对被审计对象下达审计决定。

被审计对象应当执行审计决定。对审计决定有异议的，可以在审计决定送达之日起10日内向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，申诉期间不影响审计决定的执行。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申诉申请之日起15日内做出答复。

第十八条 审计工作完成后，内部审计机构应当建立审计档案，依法妥善管理。

第十九条 内部审计机构在必要时开展后续审计，检查被审计对象就存在问题采取的整改措施及效果，并向单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。

第二十条 内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。

第二十一条 被审计对象违反本规定，拒绝接受或者不配合开展内部审计工作，提供的资料不真实、不完整或者拒不执行审计决定的，由单位主要负责人或者权力机构责令改正；拒不改正的，对负有直接责任和其他责任的人员给予纪律或者行政处分。

第二十二条 被审计单位或者人员转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料的，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十三条 打击、报复、陷害内部审计人员的，由所在单位或上级主管单位给予纪律或者行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十四条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位给予通报批评；情节严重的，给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：

（一）对被审计对象违法违纪问题隐瞒不报，出具虚假的审计报告和审计决定；

（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；

（三）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违纪行为。

第二十五条 本规定以外的其他组织和单位的内部审计工作，可参照本规定执行。

第二十六条 本规定自2008年2月1日起施行。





云南省曲靖市人民政府办公室


曲靖市人民政府办公室关于印发《曲靖市农业产业化市级重点龙头企业认定和运行监测管理暂行办法》的通知





曲政办发〔2004〕145号





各县（市）区人民政府，市直有关委、办、局：

《曲靖市农业产业化市级重点龙头企业认定和运行监测管理暂行办法》已经市政府研究同意，现印发你们，请认真贯彻执行。


二00四年六月二十五日











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曲靖市农业产业化市级重点龙头企业


认定和运行监测管理暂行办法




第一章 总则


第一条 为规范我市农业产业化市级重点龙头企业的认定和运行监测工作，搞好对市级重点龙头企业的服务与扶持，根据《中共曲靖市委 曲靖市人民政府关于加快农业产业化发展的意见》（曲发[2004]4号）精神，制定本办法。

第二条 农业产业化市级重点龙头企业是指以农产品生产、加工或流通为主。通过各种有效利益联结机制与农户相联结，带动农户进入市场，使农产品生产、加工、销售有机结合，相互促进，具有市场开拓能力，科技创新能力，在规模和经营指标上达到规定标准并经曲靖市发展农业产业化经营领导小组认定的企业。

第三条 农业产业化市级重点龙头企业的认定和扶持，围绕市农业六大主导产业、“双六”工程，以增加农民收入为根本出发点，按照实事求是、扶优扶强、突出重点、合理布局的原则，推进农业产业化经营发展。

第四条 农业产业化市级重点龙头企业的认定和运行监测工作遵循市场经济规律，实行竞争淘汰机制，发挥中介组织和专家作用，坚持公开、公平、公正、择优原则，不干预企业经营自主权。

第五条 凡申报或已获准为市级农业重点龙头企业的企业，适用本办法。


第二章 标准及申报程序


第六条 申报企业应符合以下基本标准：

（一）具有一定规模、效益，并能辐射带动农户增加收入的企业。

1.企业组织形式。以农产品加工或流通为主业、具有独立法人资格的企业。包括依照《公司法》设立的公司，其他形式的国有企业、集体企业、私营企业、股份合作企业、联营企业以及中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业，直接在工商行政管理部门登记开办的农产品专业批发市场等。

2.企业经营的产品。企业中农产品加工、流通的增加值占总增加值70%以上。

3.加工、流通企业规模。固定资产规模1000万元以上，年销售收入3000万元以上。

4.农产品专业批发市场年交易额1亿元以上。

5.企业带动辐射能力。通过建立可靠、稳定的利益联结机制，带动农户数量一般应达到500户以上，促进农户增收40万元以上；企业从事农产品加工、流通过程中，通过订立合同、入股和合作方式采购的原料或购进的货物占所需原料量或所销售货物量的70%以上。

6.企业效益。企业的总资产报酬率应高于同期银行贷款利率，主营产品销售率达93%以上，企业不欠税、不欠职工工资、不欠社会保险金、不欠折旧、不亏损。

7.企业信用。主营产品符合国家、省、市的产业政策、环保政策和质量管理标准体系，能严格履行与农户、客户的契约。企业资产负债率一般应低于70%，银行信用等级在A级以上（含A级）。

（二）虽然企业规模不大，但有特色、有优势、有基础、有发展前景的成长型企业，具备以下条件的，也可纳入市级重点龙头企业加以扶持。

1.能充分发挥当地优势，引导资金、技术、信息、人才进农村，农产品和劳动力出农村，年销售收入300万元以上，其主要产品特色明显，并能迅速做大做强的企业、中介服务组织和专业合作社。

2.有较强的科技创新能力和可持续发展能力，年销售收入300万元以上，获得有机食品、绿色食品、无公害农产品、省级以上部门认定的高新技术产品认定的企业，能有力地促进和带动相关新产业形成，或是省级以上相关部门认定的示范企业。

3.鼓励具备进出口经营权的生产加工企业申报。企业积极开展对外贸易，产品市场前景好，年出口贸易30万美元以上，或连续三年出口创汇增长幅度达10%以上的，能形成带动面较大的特色产业。

4.围绕农民增收，在全市农业产业结构调整中，具有典型性、示范性、有创新的项目。

第七条 申报材料。申报企业应提供企业的基本情况，填写市发展农业产业化经营领导小组办公室（以下称市农业产业化办公室）统一印制的申报表。

第八条 申报程序

1.申报企业向所在地县（市）区农业产业化工作主管部门提出申请，主管部门与企业开户银行审核企业的资信情况；与县级以上税务部门审核企业的税收情况；与县级以上财政部门或有资质的中介机构审核企业的财务情况；与县级以上农经部门审核企业的带动能力和利益联接关系情况。相关部门要积极配合农业产业化工作主管部门对企业情况的真实性进行审核，共同搞好龙头企业的申报服务工作。

2.县（市）区农业产业化工作主管部门提出初审意见，报经县（市）区人民政府审定盖章后，按规定正式行文向市农业产业化办公室推荐，并附审核意见和相关材料。

3.市属企业可按以上1、2款申报程序申报，也可以由市级行政主管部门审定后由部门按规定正式行文向市农业产业化办公室推荐，并附审核意见及相关材料。


第三章 认定


第九条 市农业产业化办公室负责对各县（市）区推荐的市级重点龙头企业进行审查和对已认定企业进行监测评价工作。市级重点龙头企业认定和运行监测评价评分办法，由市农业产业化办公室牵头商有关部门提出，报市发展农业产业化经营领导小组审定。

第十条 市级重点龙头企业认定程序和办法。

1.市农业产业化办公室根据各县（市）区农业产业化工作主管部门上报的企业有关材料，按照市级重点龙头企业认定办法进行审查、评分，提出审查意见报市发展农业产业化经营领导小组认定。

2.经市发展农业产业化经营领导小组认定的企业，市人民政府发文认定的同时，授予“曲靖市农业产业化市级重点龙头企业”称号，颁发牌匾和证书，通过媒体公布企业名单。

第十一条 经认定公布的农业产业化市级重点龙头企业，享受市委、市人民政府制定的关于加快农业产业化发展的有关优惠政策，实行挂牌保护制度，未经批准，任何单位不准到企业集资、摊派和进行达标检查评比活动，并列入推荐为省级重点龙头企业的后备名单。


第四章 运行监测及管理


第十二条 对农业产业化市级重点龙头企业实行动态管理，建立竞争和淘汰机制。

第十三条 建立农业产业化市级重点龙头企业动态监测制度，及时了解企业的经营发展情况，并进行运行监测评价，监测评价情况作为对企业管理、考核、奖励、扶持、淘汰的依据。

第十四条 市农业产业化办公室定期对重点龙头企业的运行情况进行监测，检查扶持政策是否到位，企业发展环境是否优化，及时协调解决出现的新问题、新矛盾，全力以赴为企业做好服务工作。

第十五条 对已认定的市级重点龙头企业实行两年一次的监测评价制度，第一次监测是在企业被认定为市级重点龙头企业开始后的第三个年份。具体办法是：

1.农业产业化市级重点龙头企业在进行监测年份的次年1月底之前，应向市农业产业化办公室提出监测申请，并填报市级重点龙头企业基本情况监测表，市农业产业化办公室派专人到企业所在地，与企业开户银行审核企业的资信情况；与县级以上财政部门或有资质的中介机构审核企业财务情况；与县级以上税务部门审核企业的税收情况；与县级以上农经部门审核企业的带动能力和利益联接关系情况。相关部门要积极配合农业产业化工作主管部门对企业运行监测进行的审核，共同搞好对龙头企业的监测工作。

2.市农业产业化办公室对企业监测后，按照市级重点龙头企业运行监测评价评分办法进行评分，并对市级重点龙头企业的运行状况进行分析，提出意见上报市发展农业产业化经营领导小组。

3.市发展农业产业化经营领导小组对监测结果予以审定。

第十六条 监测合格的市级重点龙头企业，继续享受有关优惠政策；对监测不合格者，取消其市级重点龙头企业资格，不再享受有关优惠政策，市发展农业产业化经营领导小组以适当形式向社会公布监测结果。

第十七条 在不属监测的年份，市级重点龙头企业按农业产业化统计报表制度向各县（市）区农业产业化工作主管部门填报。


第五章 附则


第十八条 申报市级重点农业龙头企业的有关材料，不得弄虚作假。如果有舞弊行为，一经查实，已认定的企业取消其市级重点龙头企业资格；未认定的企业取消其申报资格。

第十九条 对在申报、认定、监测评价过程中不能坚持公开、公平、公正原则，存在徇私舞弊行为的工作人员，主管机关要按有关规定予以严肃查处。

第二十条 市级重点龙头企业更改企业名称，需要对其市级重点龙头企业称号予以重新确认，企业应出具工商行政管理部门的营业执照等更名材料，报曲靖市农业产业化办公室予以审核确认。曲靖市农业产业化办公室将企业更名情况通报曲靖市发展农业产业化经营领导小组成员单位。

第二十一条 本暂行办法由曲靖市发展农业产业化经营领导小组办公室负责解释。

第二十二条 本暂行办法自发布之日起施行。