审计署


中华人民共和国审计署令第4号

《审计署关于内部审计工作的规定》已经2003年2月10日审计署审计长会议通过，现予发布，自2003年5月1日起施行。




审计长 李金华

二○○三年三月四日




审计署关于内部审计工作的规定




第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本规定。


第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。


第三条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。


法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。


法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。


有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。


设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。


第四条 内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。


第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。


第六条 单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。


第七条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。


第八条 内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入财务预算，由本单位予以保证。


第九条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：


（一）对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；


（二）对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；


（三）对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；


（四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；


（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；


（六）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；


（七）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。


第十条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告。


第十一条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，主要是：


（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；


（二）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；


（三）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；


（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；


（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；


（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；


（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；


（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；


（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；


（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。


第十二条 单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。


第十三条 内部审计机构对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议。


第十四条 内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。


第十五条 内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。全国设立中国内部审计协会，地方根据需要和法定程序设立具有独立法人资格的地方内部审计协会。


第十六条 内部审计协会依照法律和章程履行职责，并接受审计机关的指导、监督和管理。


第十七条 内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。


第十八条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。


第十九条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由所在单位给予精神或者物质奖励。


对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。


第二十条 本规定由审计署负责解释。


第二十一条 本规定自2003年5月1日起施行。审计署于1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令1995年第1号）同时废止。


云南省昆明市人民政府


昆明市城镇拆除爆破安全管理暂行条例
　（１９８６年１２月２６日　市政府
　以昆政复〔１９８６〕１２１号文批复同意）



第一章　总则





　　第一条　为加强我市城镇拆除爆破工程的管理，保证安全施工，防止发生爆破事故。根据国务院颁布的《中华人民共和国民用爆炸物品管理条例》及其它有关规定，结合本市情况，特制定本条例。


　　第二条　凡在本市辖区范围内进行拆除爆破的单位和个人，均应遵守本条例。
第二章　资格审查及审批程序





　　第三条　凡在本市范围内进行拆除爆破的单位（含省内外单位），除必须具有爆破技术、设备和资金外，还应填写《昆明市抓除爆破施工单位资格审查表》，报上级主管部门同意，经昆明市爆炸物品挖砂采石管理办公室（设在市公安局，以下简称市爆办）审核批准，发给《昆明市拆除爆破施工单位资质证书》及其它有关证件，并列当地工商行政管理部门领取营业执照后，方可承担拆除爆破工程。


　　第四条　凡在本市从事抓除爆破工作的爆破工程技术人员，除必须具有爆破专业技术员或工程师职称及相应的技术外，还应填报《昆明市拆除爆破技术人员资格审批表》，经上级主管部门同意，市爆办审核批准，发给《拆除爆破资格证》后，方可从事爆破设计和组织爆破施工。


　　第五条　凡在本市本事拆除爆破工作的爆破员，必须经过专业培训和施工单位审查，报所在县区爆办审核批准，发给《拆除爆破员作业证》后，方可从事爆破作业。


　　第六条　从事拆除爆破的单位、工程技术员和爆破员，由发证机关定期考核，发现不适合或不再从事拆除爆破作业时，收回有关证件，停止其作业。


　　第七条　需爆破拆除的工程，由施工单位填写《昆明市申请拆除爆破工程审批表》，并附完整的设计方案、施工组织、安全措施、甲乙双方协议定书〈或甲方委托书〉，报市爆办审查批准后方可施工；对特殊建筑物和构筑物以及在复杂环境中实施的爆破拆除，由市爆办视情况邀请有关专家会审批准后，方可实施爆破作业。
第三章　设计管理





　　第八条　拆除爆破设计应以下列资料为依据：
　　１、现场勘察资料。
　　（１）爆破对象的结构特征，材质状况及几何尺寸实测图；
　　（２）爆区周围的环境情况及爆区平面实测图；
　　（３）保护对象的安全要求和具体防护措施；
　　（４）必要时须提供爆区工程地质、水文地质及有关气象资料等。
　　２、使用爆破器材的品种。
　　３、必要时应有爆破器材主要性能指标及爆破模拟试验资料。


　　第九条　拆除爆破设计应包括以下内容：
　　１、工程概况
　　（１）施工地点、拆除对象、周围环境、工程量、工期要求；
　　（２）拟采用的抓除方案；
　　（３）施工注意及安全防护措施。
　　２、爆破方案及爆破参数
　　（１）建筑物爆破后倾倒方向、坍塌范围及可能出现的问题；
　　（２）炮孔布置及装药量计算；
　　（３）起爆方法及爆破网路设计。
　　３、安全防护措施
　　（１）安全距离的确定，警戒范围及封锁制度；
　　（２）起爆时机的选择及安全警戒的方法；
　　（３）爆破作业组织及隐患的处置措施；
　　（４）爆破对象的防护措施。
　　４、设计图纸
　　（１）炮眼设计图；
　　（２）爆破顺序及网路敷设图；
　　（３）装药结构图；
　　（４）危险范围及警戒布置图。

第四章　施工管理





　　第十条　实施爆破单位应根据作业量的大小和难易程度，建立相应的组织机构，设专业人负责，认真执行责任制严格按设计要求和爆破安全规程施工。对有特殊要求的工程，还应制定施工组织设计或实施细则。
　　对爆破工程周围可能受影响的建筑物、设备、人员的安全，应事先采取保护措施，防止发生事故。


　　第十一条　炮眼施工完毕，应进行实测验收，施工质量应符合设计要求才能实施爆破。如发现实际情况与设计有较大出入，需对原设计进行修改后才能实施爆破，并将修改后的设计方案报批准机关备案。


　　第十二条　在实施拆除爆破的全过程中，施爆单位应注意收集、分析、综合资料，工程结束后及时向批准机关提交竣工报告。


　　第十三条　施爆单位必须严格遵守爆炸物品购买、运输、储存和使用的规定，办理有关手续。

第五章　处罚





　　第十四条　凡在本市从事拆除爆破的人员、单位及其主管部门，违反本条例的，由市县（区）公安机关视情节轻重，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》及其它有关规定，分别给予批评教育、警告、罚款、吊销执照、收回有关证件以及行政拘留等处理。触犯刑律的，依法追究刑事责任。
　　对造成重大伤亡事故，致死亡一人以上或致重伤三人以上或造成重大经济损失的重大责任事故案件，按最高人民检察院和劳动人事部所发文件的规定审理。


　　第十五条　各单位发生下列情形之一，要依法追究其领导人责任：
　　１、擅自允许无证人员从事拆除爆破作业；
　　２、发现违反本条例而未加制止；
　　３、忽视安全造成严重事故；
　　４、发生事故不积极组织抢救；或隐瞒事故；或事后不采取防范措施，致使同类事故重复发生。


　　第十六条　发生下列情形之一者，除追究领导责任外，还必须依法追究肇事者或当事人的责任：
　　１、违章作业或违章指挥，造成爆破事故；
　　２、擅离岗位，玩忽职守，造万爆破事故；
　　３、发现爆破事故隐患，不采取防范措施，又不及时报告；
　　４、发生事故后，隐瞒不报、虚报或者拖延报告；
　　５、由于实施爆破，造成其它建筑、设备、人员损伤的，应由进行拆除爆破的单位或个人承担经济损失赔偿和有关责任。

第六章　附则




　　第十七条　市、县（区）劳动安全监察部门有权对拆除爆破作业实行安全监察。


　　第十八条　为加强拆除爆破工程的安全管理，批准拆除爆破的主管部门可按工程量的大小、难易程度收取工程总费用的百分之一至百分之二的管理费，需要组织技术咨询和专家会审的工程，由施工单位负责咨询费用。


　　第十九条　本条例报经市人民政府批准后，自公布之日起执行。由市爆炸物品挖砂采石管理办公室组织实施。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　昆明市劳动人事局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　昆明市公安局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　昆明市城建局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　昆明市城乡规划管理局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九八六年十月